《安康職業技術學院財務報賬實施辦法》解讀

作者: 時間:2018-06-05 點擊數:

                                  

一、報賬流程

1.根據學院重新修訂的《財務管理辦法》第二十九條,關于“學校實行大額度資金使用事前立項審批制度和支出報賬院長或院長授權審批制度”的規定,財務報賬的基本流程:經辦人填寫報銷單據、注明有關事項、粘貼相關票據→報賬員收集匯總初核、填寫預算內資金結算單→部門負責人審核→聯系部門院領導審核(2000元以上)→財務處預算科登記下賬→財務處核算科審核、復核→財務處長審簽→院長或院長授權人審批→財務處核算科申請財政支付指標→市財政局支付局審批支付或授權銀行支付。

2.關于簽字:

1)簽字的要求:經辦人務必在票據上寫明本票據開支具體用途并簽名,審核人須寫明是否屬實并在“部門領導簽字”欄簽名(只有簽名的視為屬實),審批人須寫明是否同意報銷并在“單位領導簽字”欄簽名(只有簽名的視為同意報銷)。

2)簽字的責任:經辦人、部門負責人對開支的真實性、合規性及票據的合法性負直接責任,審批人負領導責任。經辦人要如實填寫或提供合法票據,審核、審批人特別是部門負責人要認真履責、嚴格把關,不得只簽字不看票、不核實。

3)簽字應注意事項:根據會計憑證稽核、裝訂、會計檔案保管等要求,請不要在票據靠左側四分之一范圍內簽字。

3.各部門報賬員每次報賬票據須打印報賬清單,一式二份,財務處與報賬部門各留存一份。各部門報賬員應建立明細臺賬,一是便于掌握本部門預算開支情況,隨時為部門領導提供預算經費支出結余的準確數字,也方便與財務處預算科對賬;二是便于有關上報數據的統計;三是便于同經辦人進行結算核對。

二、報賬受理時間及支付程序

每周周二、周四為財務處集中受理學院內設機構報賬時間(寒暑假期間另行安排),其他時間和年終決算期間(一般為每年12月20日至下年度1月20日左右)不受理報銷事宜。各部門報賬應由報賬員辦理,原則上不受理其他人報賬。

周三、周五核算科將集中審核收取報銷票據報送財務處長審簽、院長或院長授權審批。核算科憑審批完成后的票據交于出納,國庫支付出納收到票據后,按照報銷票據的支出資金渠道不同,將各項資金性質、項目不同的票據分類整理,統一上報財政歸口科室,按安康市國庫支付流程進行申報、支付處理。由于周六、周日國庫支付局和銀行對公窗口均不辦理業務,周五不再收取任何票據。每月末28-30日為與財政國庫支付局、銀行核對支付明細及處理其他業務時間,不辦理支付業務。

三、報銷票據規定

1.各部門和教職工在外購物或支付住宿費、交通費、維修(維護)費、勞務費等費用,必須索要有效發票。各類報銷必須憑有效票據報銷,無票據和收款收據等“白條”不能報銷。

2.有效票據是指票據上必須標記有稅務機關或者財政主管部門印章,內容填寫完整(包括付款單位、物品名稱和服務內容單價、數量、金額、開票人、開票日期等),并加蓋收款單位財務專用章或發票專用章。我院為非稅事業單位,一般為增值稅普通發票。注意:印章必須清晰。

3.對規模較小的經營者、個體戶等確實無法開具合法票據的,可以由稅務部門代開,但開出的票據除稅務部門簽章外,需要加蓋收款單位財務專用章或個體戶簽章,并附有銷售單位蓋章的貨品清單及交接貨品人簽字。

4.票據有效期一般為三個月(以發票填制日期為準),經辦人員在業務事項驗收或鑒定完成后應及時辦理報銷手續(經常性開支按月報賬),過期票據財務部門不予受理。特殊情況需要延期的,當事人應提供相關證明,原則上不得跨年度報銷。

四、報銷附件要求

1.差旅費:嚴格按照安康市市級機關差旅費管理辦法執行,并附有領導批示的出差文件或通知,無文件、通知的附出差審批單。注意:嚴格按照文件規定的人數、時間、地點要求報銷。

差旅費報銷單:部門填寫派出部門名稱;填寫所附單據附件張數;出差事由欄簡明扼要的寫清出差目的;出差時間按照車票出發及返回時間填寫(須與出差審批單或者文件安排時間一致),共計**天;明細欄按照途中對應的時間、經過的地點及發生相關費用逐地逐項填寫;車船費等交通費用、住宿費用按票據金額填入差旅費報銷單中“交通費”、“住宿費”,伙食、交通補助費用按照<市級機關差旅費管理辦法>標準填寫,差旅費大小寫數字為合計金額,均不得涂改;報銷人簽字欄必須為所有出差人員本人簽名。填寫報銷單時應使用簽字筆或鋼筆填寫,不得使用圓珠筆或鉛筆。

出差審批單:用于教職工因公出差且無相關文件或者通知的情況,出差人員填寫所在部門及職務、聯系電話,2人以上的以帶隊人員名義申請;出差事由填寫清楚明白;出差時間、地點和同行人員詳細據實填寫;交通工具一欄在相應出行方式處勾選。注意:出差審批級次,自己不能審批自己、下級不能審批上級。

2.貨物類、服務類項目、工程類項目:貨物類、服務類、工程類大額度開支項目(貨物類、服務類1萬元以上,工程類5萬元以上)在業務開展前必須填寫《大額度資金使用審批表》,按規定辦理審批手續,作為報賬依據。報賬時應附《政府采購審批表》,經財政部門批準自行詢價采購項目還須附《詢價報告單》,中標通知書,采購合同。

屬于固定資產或按照固定資產管理的須附固定資產登記卡,大宗購置須辦理貨物驗收和入庫手續。

注意:所有的清單上須有貨物交接人員簽字認可和開票單位公章或財務專用章。各部門要建立易耗品、實驗耗材等領用制度。

3.市財政局規定的協議供貨和定點采購項目:

1)公務用車維修費用按照市級服務采購定點單位維修,由黨政辦公室統一辦理,并附《公務用車維修送修單》和《公務用車維修結算單》;

2)印刷品按照市級單位印刷服務定點協議執行,并附《印刷實施表》和《印刷驗收結算單》;

3)家俱用具采購按照市級單位家俱用具實行協議供貨商供應,由后勤處統一辦理,并附《辦公用具購置計劃表》和《辦公用具驗收結算單》;

4)辦公自動化設備及其耗材按照市級單位辦公自動化設備及其耗材協議供貨單位提供貨物并辦理結算,并附《辦公自動化設備及其耗材購置計劃表》和《辦公自動化設備及其耗材驗收結算單》。

4.公務接待由黨政辦公室統一管理,一律由學院主要領導審批。按照《安康市黨政機關國內接待管理辦法》執行,嚴格實行公務接待公函制、清單制,控制接待標準、接待范圍和陪同人數。用餐應安排在住宿飯店或公務活動地點,不得安排到私人會所、高消費餐飲場所,不得上高檔菜肴,不提供香煙和酒水。承辦部門報賬時除提供相關票據外,須附公務接待公函和公務接待費用清單。公務接待費結算,一律使用公務卡或轉賬結算,不得使用現金結算。

5. 學生實習費用報銷須附實習工作安排,主要包括實習內容、時間、地點、學生人數、學生名單等。

6. 車輛運行費報銷(如過路費、加油費、保險費等)須注明車牌號(加油費發票須有加油人、證明人共同簽字),并附派車單、加油刷卡小票等。

7.勞務費報銷:臨時聘請校外專家、授課教師及工作人員,其勞務費發放標準要嚴格執行市財政局和學院相關規定。發放勞務費須附培訓安排或課表、教師資質證書復印件,聘用時間較長(10天以上)或勞務費金額在1萬元以上的須附勞務合同或協議。發放花名冊由承辦部門初審、財務處審核后,憑稅務部門正式發票予以報賬。

五、學習培訓及考察交流活動審批

1.上級黨委、政府及其主管部門安排的會議、學習等活動,在省外舉辦的一律由學院主要領導(學院黨委書記或院長)審批,在省內舉辦的按照學院規定的權限進行審批,即院級副職領導由學院主要領導審批、部門負責人由聯系或分管部門院領導審批、其他人員由部門負責人審批,并嚴格執行黨委、政府及其主管部門文件或通知要求,不得隨意擴大人員范圍或改變行程和地點,差旅費自部門辦公經費報賬。

2.嚴格控制參加非黨委、政府及其主管部門組織的會議、學習、培訓、研討等活動,特別是其在省外舉辦的活動原則上不公費安排參加,因業務需要確需參加的,無論舉辦地在省內省外一律由學院主要領導審批,其會議(培訓)費、差旅費等自部門辦公經費報賬。

3.各部門根據其專業和工作需要,可以以集體會員形式申請加入一個學會、協會、聯盟等學術機構,經黨政辦公室審核備案、分管院領導批準(加入2個以上的須學院主要領導批準),其會費或年費自學院對外交流合作經費報賬。

4.上級黨委、政府及其主管部門或學院統一安排的學習、培訓或研討活動,經組織人事處(教師發展中心)審核備案,其開支從學院教職工隊伍建設經費報賬;經批準參加由學會、協會、聯盟等組織的學習、培訓或研討活動,自部門辦公經費報賬,納入學院培訓總體安排的可從學院教職工隊伍建設經費報賬。

5.外出考察、交流活動,一律由學院主要領導審批。學院綜合類業務,經黨政辦公室審核備案,其開支自學院對外交流合作經費或部門專項經費報賬;部門業務考察或交流活動,開支自部門辦公經費報賬。

6.在禁止開會的風景名勝區舉辦的會議、培訓等一律不予報銷相關費用。

六、代辦費結算

1.代辦費主要包括教材費、基本醫療保險費和新生體檢費、校服費、公寓用品費等,代辦費收取項目和標準由承辦部門于每年7月31日前向財務處提交(教材由教務科研處承辦,基本醫療保險和新生校服、公寓用品由學生工作部承辦,新生體檢由后勤管理處承辦),屬于政策規定的須附相關文件,屬于公開招標的須附相關合同,經財務部門和分管院領導審定后納入學院收費項目,并導入收費系統據實收取(教材費實行學年預收,畢業結算)。逾期未提交代辦費項目、標準和相關材料或未經批準的,收費部門不得予以代收。

2.代辦費要及時據實結算,代辦項目承辦部門應于當年12月10日前和財務部門完成代辦費收入核實和結算工作;逾期未結算的根據物價、財政、審計部門規定,由財務部門退還繳費人;特殊情況,由承辦部門寫出書面說明,財務處向有關部門申請緩期結算,但最遲不得超過下年3月31日。

七、相關說明

1.財政授權支付的范圍:指暫未納入財政直接支付范圍的零星支出。具體包括:工資支出;水、電費支出;公務卡及非專項資金差旅費支出;社會保障金支出;其他符合現金報銷規定的小額零星支出(小于1000元)。

2.外聘人員勞務費及課時金發放盡量提供建行賬戶,確需跨行發放的情況,相對建行賬戶發放程序復雜,時間較長,請各部門做好解釋工作。(由于跨行代發工資系統要求,財務工作人員需要委托建行查詢對方開戶行行號,建行反饋相關信息后,才能進入代發系統進行相關發放操作,故涉及人員較多且開戶行復雜的情況,所需時間較長。)

3.借款清算單的填寫:(原則上不借款,要求使用公務卡或轉賬)按照財務管理規定,因公業務發生借款的教職工應在借款事項辦理結束之后盡快清還借款,在報銷時填寫借款清算單。清算單一式二聯,財務檔案和個人各留存一份,做為清還借款的依據。清算單上應注明借款人姓名、借款金額、報銷金額、補付金額(報銷金額-借款金額)、退現金額(借款金額-報銷金額)、清還借款合計填寫借款大寫和小寫金額。

    4、預算內資金結算單的填寫:申請部門為經辦人所在部門,項目名稱為辦理業務名稱,結算明細欄中部門名稱按業務派出部門、預算科目、金額逐項填寫準確,由各部門負責人確認費用并且簽字。

5、付款通知單的填寫:部門填寫業務主要經辦部門;必須填寫準確的收款單位戶名、開戶銀行、銀行賬號;付款金額按照發票金額,大、小寫填寫完整;付款說明要簡潔清楚;經辦人處填寫姓名和聯系電話。

注意:在日常報銷工作中,經常由于收款人賬戶填寫不準確導致的銀行退款,這類款項必須在銀行出納從銀行取得退款通知單后,拿回學院,根據退款單在會計人員查找相應的票據,聯系經辦人,由經辦人再聯系收款單位索要正確的收款單位戶名、開戶銀行、銀行賬號,這樣導致一筆款項支付拖沓,手續繁雜。

6、根據財政局2017年8月下發《關于進一步推進我市公務卡制度改革的實施意見》文件的要求,為減少預算單位現金使用,規范公務支出,對凡納入以下公務卡強制消費目錄的事項,市級預算單位原則上不得再使用現金結算。其中包括:(1)辦公費:指單位購買日常辦公用品支出(指筆、墨、紙張、復印紙等正常辦公用品)及辦公設備維護支出(指計算機、打印機、復印機等的維修維護)(2)差旅費:指單位工作人員因出差支付的住宿費、交通費等支出。差旅費中的其它支出項目具備用卡條件的,也應用公務卡支付。(3)會議費:指單位主辦會議中按規定開支的房租費、餐飲費以及文件資料印刷費、會議場地租用費等支出。(4)印刷費:指零星印刷支出。(5)公務招待費:指單位按規定開支的餐飲費、住宿費等支出。

 

                         2018年6月4

 

 

                                           (內部資料,請勿外傳)

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