學院關于印發《<政府會計制度>實施方案》的通知

作者: 時間:2018-11-06 點擊數:

 

 

安康職業技術學院

關于印發<政府會計制度>實施方案》的通知

 

各二級學院、各部門:

現將<政府會計制度>實施方案》印發給你們,請遵照執行。

 

 

                           安康職業技術學院

                            2018年11月5日

 

 

安康職業技術學院《政府會計制度》實施方案

 

根據省教育廳《關于做好政府會計制度貫徹實施工作的通知》(陜教財辦〔201811 號)和市財政局有關培訓會議精神,制定學院貫徹執行《政府會計制度》實施方案如下。

一、主要目標

1.建立新會計核算、報告體系,摸清家底。建立規范透明、標準科學、約束有力的預算制度和以權責發生制為基礎的會計核算、報告體系,提高會計信息質量、準確完整反映資產負債“家底”,提高預算和財務管理水平,全面實施績效管理,為實現學院內部治理體系和治理能力現代化提供重要支撐。

2.健全現代財務管理制度,擴展管理目標。建立健全現代財務管理制度,實現由單一的預算平衡財務管理目標,向管理資產、控制成本、提升效率、防范債務風險等更加多樣的目標逐漸擴展,確保2019年1月1日起按照新會計準則、會計核算方法運行,為學院可持續發展提供重要保障。

二、主要內容

1.重構會計核算模式。建立以權責發生制為基礎的財務會計和以收付實現制為基礎的預算會計的“雙功能、雙基礎、雙報告”和“財務會計與預算會計平行記賬,財務報表與預算報表勾稽”的“適度分離并相互銜接”會計核算模式,全面反映學院的預算執行信息和財務信息,為全面實施績效管理提供支撐。

2.強化財務會計功能。全面引入權責發生制,增加財務會計核算要素和核算內容,在會計科目設置和賬務處理說明中著力強化財務會計功能,科學編制權責發生制財務報告、準確反映單位財務狀況和運行成本。

3.擴大資產負債核算范圍。一是實計提資產折舊與攤銷;二是引入長期股權投資權益法核算;三是強化自行研發無形資產入賬成本核算;四是按照誰管理誰入賬原則核算經管資產;五是詳細核算跨期攤配費用;六是建立完善資產負債計價確認的多維計量屬性。

4.改進預算會計功能。對預算會計科目及其核算內容進行調整和優化,增加債務預算收入和債務還本支出等內容的核算,更好貫徹落實《預算法》的相關規定,更加準確反映部門和單位預算收支情況。

5.整合基建會計。不再單獨建基建帳,統一帳目核算基建業務,提高單位會計信息的完整性。

6.建立全新政府會計報表體系和結構。將報表分為預算會計報表和財務報表兩大類。預算會計報表由預算收入表、預算結轉結余變動表和財政撥款預算收入支出表組成;財務報表由會計報表和附注構成,其中會計報表包括資產負債表、收入費用表、凈資產變動表和現金流量表。在此基礎編制部門綜合報表,全面反映單位財務信息和預算執行信息,提高會計信息的透明度和決策有用性。

三、責任分工

(一)構建政府會計核算和報告體系

1.根據政府會計制度實施的新任務和新要求,優化財務部門內設機構和工作流程,全面適應新制度要求。

2.對記賬軟件進行升級更新,按照政府會計制度規定的會計科目設置賬頁,并進行核算。

    3.將原賬科目余額轉入新賬財務會計科目,按照原賬科目余額登記新賬預算結余科目,將未入賬事項登記新賬科目,并對相關新賬科目余額進行調整。

4.按照資產管理部門提供的資產折舊與攤銷信息,做好資產賬務處理。

責任部門:財務處

配合部門:后勤管理處、信息技術中心

(二)開展資產核查和折舊攤銷工作

1.在 2016 年資產清查的基礎上,根據政府會計制度的要求,進一步明晰資產使用責任主體,按照教學部門、管理部門、經營部門對資產進行分類。

2.按部門和類別清理核實和歸類統計固定資產、無形資產、庫存物品、對外投資等資產數據,準確計提折舊、攤銷費用、確定權益。

3.根據基建辦提供的資料,對新校區建設已交付使用但未辦理竣工決算手續的資產估價入賬。

4.建立資產、財務工作聯動機制,確保資產、財務數據動態匹配,全面提升數據質量。

責任部門:后勤管理處

配合部門財務處、基建辦

(三)清理分析往來款項

1.全面開展往來款項專項清理和分析工作,做好壞賬計提的準備工作。

2.明確債權債務關系,按規定程序及時核銷往來款項。

3.進一步規范和加強往來款項的管理工作,建立往來款項定期清理機制,為準確核算資產負債和收入費用創造條件。

責任部門:財務處

配合部門:相關部門和二級學院

(四)規范合同管理

1.建立完善合同管理制度和信息系統。

2.組織清理經濟合同,確定涉及資金收付往來的經濟合同。收入類合同應明確收入權責確認依據和時點要求,支出類合同應明確付款依據和時間進度,為按權責發生制要求進行賬務處理提供依據。

責任部門:黨政辦公室

配合部門:基建辦、后勤管理處、教務處、招生辦、財務處及相關經濟合同承辦部門

(五)清理基本建設會計賬務

整合基建會計賬務,取消基建會計賬套,統一帳目核算基建業務;清理基本建設會計賬務,按規定及時辦理基本建設項目竣工財務決算及固定資產入賬等手續。

責任部門:財務處

配合部門:基建辦、后勤管理處、紀檢監察審計處

(六)提供正確折舊、攤銷費用

1.加強人員工資福利的分配及管理,分部門匯總每月職工工資福利發放數據,為正確計算成本費用提供依據。

2.加強日常運行費用分攤管理,對水電費、熱水供應、電話網絡費、維修費、保潔費等費用分部門用途進行分配,為正確攤銷費用提供依據。

責任部門:組織人事處、后勤處

配合部門:財務處、黨政辦公室及相關部門

(七)加強政府會計改革實施的人才保障

根據政府會計制度實施的新任務和新要求,優化財務部門內設機構,充實會計核算、財務系統管理專業人員,加強財務人員培訓和繼續教育,為改革順利推進提供人才隊伍保障。

責任部門:組織人事處

配合部門:財務處

(八)加快推進信息化建設

加強財務信息化建設,把財務管理信息化納入“數字化校園”總體規劃,提升預算管理、財務管理科學化、精細化、規范化水平。加強“業財融合”的推進力度,加快業務信息系統與財務信息系統的有效對接,實現經濟業務的網絡化、平臺化、智能化,為政府會計實施提供技術支撐,確保財務信息系統所生成的信息能夠滿足政府會計改革的需要。

責任部門:信息技術中心

配合部門:相關部門和二級學院

(九)營造良好改革氛圍

加強政府會計制度改革的宣傳和輿論引導,使廣大教職工了解改革的意義和內涵,了解改革給學校帶來的機遇和挑戰,破除傳統事業單位管理思維理念和制度機制的束縛,努力適應“以績效管理為目標,政府購買服務的事業單位管理新機制”下學校內部治理形式變革的沖擊和影響,凝聚共識、形成合力,為學校的可持續發展貢獻智慧和力量。

責任部門:宣傳統戰部

配合部門:相關部門和二級學院

四、時間安排

(一)啟動準備階段(201810月底以前)

1.制定改革實施方案,召開動員會;

2.優化財務部門內設機構和業務流程,充實會計核算、財務系統管理人員并及時開展各類培訓;

3.按照新會計核算體系要求,啟用新的會計核算科目;

4.做好與財政部門財務軟件配套更新工作,啟動財務軟件和資產管理軟件升級對接和相應硬件、網絡環境改造;

5.開展資產核查工作。

(二)配套改革推進階段(201811月底以前)

1.完成往來款項專項清理和分析工作,做好壞賬計提的準備工作;

2.清理基本建設會計賬務,按規定及時辦理基本建設項目竣工財務決算及固定資產入賬等手續;

3.完成各類經濟合同清理規范工作,完善合同管理制度;

4.開展各類人員清理和費用分類管理工作;

5.完成資產分類和計提折舊、攤銷費用、確定權益工作。

6.啟動“業財融合”信息化平臺建設工作,重點推進財務系統與資產管理系統、科研管理系統的融合工作。

(三)模擬測試階段(201812月底前)

1.完成財務系統和資產系統的數據對接工作;

2.按照新會計科目模擬建賬核算,升級后財務軟件調試;

3.在模擬測試的基礎上,完善配套工作和條件;

4.完成新制度下開賬的全面準備工作。

(四)正式實施階段(20191-12月)

1.2019年1月1日起按照新會計準則、會計核算方法運行,發現問題及時解決;

2.進一步加強財會人員隊伍建設,熟悉新核算模式業務;

3.完善“業財融合”信息化平臺;

4.完善相關管理制度。

(五)完善推進階段(20201-12月)

1.建立健全與政府會計制度相適應的學校財務、資產、基建、人事、合同等管理制度;

2.深入推進校內績效管理改革;

3.完善會計核算和報表體系,強化會計功能,全面反映學校財務信息和預算執行信息,為學校改革發展提供重要決策依據。

五、工作要求

1.統一思想認識,提高全局站位。政府會計制度改革是黨中央、國務院安排部署的重大改革舉措,是落實依法治國的具體行動,是一項涉及全國各級各類黨政機關和事業單位的重大改革,事關學校生存發展和師生員工的切身利益。各部門特別是各級領導干部要認真學習宣傳和貫徹相關政策要求,增強改革對學校事業發展、內部治理體制機制沖擊的預判,牢固樹立辦學成本意識、風險意識和正確的績效觀,深化內部控制和規范化管理,持續提升辦學效益,推動學校可持續發展。

2.加強組織領導,形成工作合力。學院成立政府會計制度實施工作領導小組,組長由院長馬恒昌擔任,副組長由副院長瞿德明、黃緒山擔任,各部門、各二級學院負責人為成員;領導小組下設辦公室,辦公室主任由財務處長張成新兼任,黨政辦、組織人事處、財務處、后勤管理處、基建辦等部門相關人員為成員。領導小組負責政府會計制度改革工作的組織領導、統籌協調和指導督查,及時研究解決改革中的重大問題;領導小組辦公室具體負責聯絡協調、督促檢查、信息反饋和政策指導;各部門要加強團結協作,將工作任務落實落細,嚴格把握工作進度和質量,嚴明工作紀律,嚴禁推諉扯皮、弄虛作假等違紀違法行為。

3.堅持問題導向,積極穩妥推進。政府會計制度改革是一項以重構會計核算模式為突破口,倒逼預算、財務、資產、人事、科研、信息化管理和分配制度改革的系統性工程。相關部門在理舊賬建新賬、新舊數據對接、新舊制度銜接的過程中,要以務實的態度梳理各種問題,客觀公正的分析問題的成因,妥善研究解決問題,嚴禁回避問題或大而化之地搞“一刀切”“一鍋煮”,把錯誤的數據、陳舊問題帶進新賬新制度,確保新會計制度在學院的順利實施。

 

附件:安康職業技術學院《政府會計制度》實施準備工作任務分解一覽表

 

 

 

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